Житель Оренбургского района обратился в суд с требованием о признании незаконном решения налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и назначении штрафа за непредставления в установленный срок уведомления об участии в иностранных организациях в 2023 году.

В ходе рассмотрения дела судом первой инстанции установлено, что на конец 2023 года мужчина являлся налоговым резидентом Российской Федерации. При этом, с 27 декабря того же года он владел 100% акций компании в Казахстане. Однако, уведомление о своем участии в этой зарубежной фирме он в налоговую службу не направил в установленный законом срок (до 30 апреля следующего года). Исходя из этого, суд признал привлечение его к ответственности законным.

Обстоятельства, свидетельствующие о нарушении административным ответчиком существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки (акта), прав административного истца, гарантированных законодательством о налогах и сборах, судом не установлены. 

Не согласившись с решением, мужчина подал апелляционную жалобу, утверждая о том, что он не является налоговым резидентом Российской Федерации, а значит, обязанность по направлению уведомления о контролируемых иностранных организациях у него не возникла.

Судебная коллегия по административным делам Оренбургского областного суда оставила решение районного суда без изменения, указав, что согласно  действующему законодательству, дни пересечения границы России и Казахстана, когда мужчина фактически находился на территории Российской Федерации, засчитываются при определении его статуса налогового резидента. Таким образом, обязанность по уведомлению налогового органа у него возникла. При этом, процедура принятия решения о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения соблюдена.